10月30日，北京，上海、深圳、青島、湖南、廣西、等11省市發(fā)布關(guān)于企業(yè)社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的公告。

按照社會保險費(fèi)征收體制改革部署，自2020年11月1日起（天津11月21日起實行），企業(yè)及職工繳納的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險費(fèi)（含生育保險費(fèi)）、工傷保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收！

看來，稅務(wù)局這次是鐵了心要把社保費(fèi)這塊難啃的骨頭給拿下！那什么是社保入稅呢？它對個人有什么意義？對于企業(yè)來說，又有什么影響呢？

一、什么是社保入稅？

社保入稅，簡單說就是社保的征收者，從原有的社保局轉(zhuǎn)向了稅局。表面上來看，這只是繳費(fèi)地點(diǎn)的變化，但是事實上來說收費(fèi)的性質(zhì)已經(jīng)悄然發(fā)生變化了，從過去的收費(fèi)變成了收稅。

二、為什么要社保入稅？

在此之前社保一直由社保局管理，收的是費(fèi)而不是稅，這樣對于企業(yè)的征管力度不強(qiáng)，很多企業(yè)會趁此“鉆空子”。

但是現(xiàn)在社保由稅務(wù)局直接征收，很多企業(yè)會受到稅收征管法的約束，大大保障了員工的合法權(quán)益。

社保的規(guī)范化已是必然的趨勢，社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后，征管能力和征管效率必然有大幅度提升，這必然有利于為整體降低費(fèi)率爭取更大空間，促進(jìn)降低社保費(fèi)率，推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。

三、社保入稅對企業(yè)有什么影響？

有人說，社保入稅就是變更了一個“繳納口”，但其實并沒有我們想的那么簡單。仔細(xì)想一想，是不是有很多企業(yè)都存在不幫員工繳納社?；蛘甙凑兆畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)繳納社保的情況？但從這個月開始，一旦社保入稅，企業(yè)不繳社?；蛘呱倮U社保的行為，就是在偷稅，這樣的后果恐怕是所有企業(yè)都無法接受的。

而稅務(wù)局是否會追繳以前年度的社保，這個問題早在2018年這個文件《人社廳函〔2018〕246號》就有明確：嚴(yán)禁自行組織對企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳。所以，歷史問題老板和財務(wù)們不用太慌張。當(dāng)然，企業(yè)最擔(dān)心的是：社保入稅后，是不是必須要按照員工實際工資繳納？這樣的話企業(yè)人工成本會大幅度增加。

四、企業(yè)如何應(yīng)對“社保入稅”

對于社保入稅的新政策，企業(yè)要擺正心態(tài)正確看待，做好籌劃。首先企業(yè)要在政策之下，依據(jù)規(guī)定按部就班執(zhí)行，企業(yè)的運(yùn)行要完全合規(guī)合法。其次，可以創(chuàng)新多元化用工模式。過去二十年間，企業(yè)的用工模式正在經(jīng)歷從標(biāo)準(zhǔn)化勞動關(guān)系到勞務(wù)派遣，從外包，到平臺用工、靈活用工的轉(zhuǎn)型。靈活用工的方式，讓個人具有更強(qiáng)的自主性、靈活性、可持續(xù)創(chuàng)新性，可以更有效的激發(fā)企業(yè)潛能與內(nèi)生活力。部分企業(yè)可以結(jié)合自身情況轉(zhuǎn)向靈活用工模式，企業(yè)用工對象將會越來越廣泛和靈活，兼職員工會越來越多，企業(yè)聘用退休人員、企業(yè)招募已經(jīng)有社保的人員將會成為常態(tài)。

五、社保入稅對個人有什么影響？

此決策一出，員工的合法利益便得到了保障，個人社保繳費(fèi)基數(shù)有可能提高，稅前工資項目扣除的金額會增多，個稅降低。但也有不少員工表示：社保入稅會導(dǎo)致我們到手的收入降低。

在經(jīng)濟(jì)緊縮的時代下，大多數(shù)人身上都多多少少背負(fù)房貸和車貸，社保入稅后自己的到手工資少了很多，還了每月的貸款后，根本不敢再有額外消費(fèi)。但從長遠(yuǎn)來看，社保入稅后，員工的社保繳費(fèi)基數(shù)明顯增加，現(xiàn)在可以使用的醫(yī)保金額也會有所增加，至于養(yǎng)老保險，要在我們退休之后再看結(jié)果。

降了以上我們所說的幾點(diǎn)，社保入稅對我們還會有什么影響？想進(jìn)一步了解的同學(xué)，可以參加我們企贏培訓(xùn)學(xué)院的課程——《社保入稅終落地！2020年企業(yè)社保入稅征收解讀及應(yīng)對》

社保改征稅務(wù)后，對企業(yè)和個人都會產(chǎn)生很大的影響，相關(guān)的問題也會很多。如：勞動報酬支付的方式將會發(fā)生什么變化？實物形式、期權(quán)激勵、應(yīng)該正常報銷的費(fèi)用如何直接報銷不再納入工資表？如何迎接逐漸來臨的內(nèi)部合伙人分紅模式？...等等，這個課程都會一一為你解答，歡迎大家來電咨詢：

18820199226（何老師，微信同號）

具體課程內(nèi)容可以參考以下大綱：

一、 社保交由稅務(wù)征收后，企業(yè)如何應(yīng)對？

1、“社保轉(zhuǎn)稅”下的社會保險繳納管理新流程及“五險一金”的稅會處理。

2、社保如何與工資、稅收、勞動關(guān)系管理體系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一？

3、社保改嫁稅務(wù)后，對企業(yè)有哪些影響？

4、稅務(wù)征收社保，如何影響企業(yè)招聘

5、可否協(xié)商不繳納社會保險，將社保費(fèi)用以補(bǔ)貼形式發(fā)放？

6、協(xié)商不繳社保后，員工能否反悔索要經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7、繳納的社會保險險種不全，可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

8、如何確定社會保險繳費(fèi)基數(shù)？

9、低于社會保險繳費(fèi)基數(shù)申報，勞動者可否要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

10、低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

11、試用期應(yīng)否繳納社會保險？離職當(dāng)月是否仍需繳納社會保險？

12、如何處理社會保險爭議問題？如何應(yīng)對員工要求補(bǔ)繳社保？

13、企業(yè)從哪些方面可以降低用工成本？如何合規(guī)地降低社保基數(shù)？

二、2020年社保繳納轉(zhuǎn)稅務(wù)征收政策如何把握？

1. 稅務(wù)部門征收社保與人社部門征收社保的口徑有何差異？

2. 新征收模式下企業(yè)原來少繳、沒繳社保的問題是否會被追責(zé)？

3. 新征收模式下，合規(guī)化繳費(fèi)，職工成本要承擔(dān)多少？

4. 在不漲薪情形下，招聘工作將面臨怎么樣的壓力？

5. 新征收模式下，如何調(diào)整傳統(tǒng)用工的匹配方式或結(jié)算方式？

6. 使用學(xué)生實習(xí)、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是否納入企業(yè)單方繳費(fèi)基數(shù)？

7. 新征收模式下，高收入群體繳費(fèi)是否納入三倍封頂？

8. 新征收模式下，通過第三方人力公司社保違規(guī)是否會關(guān)聯(lián)到本企業(yè)？

9. 社保繳費(fèi)基數(shù)、住房公積金和個稅的金額是否要統(tǒng)一起來？

10. 殘疾人就業(yè)保障金征收可以避免嗎？

三、2020社轉(zhuǎn)稅后調(diào)薪與工資扣減的風(fēng)險管控

1.什么情況下可以調(diào)薪？如何把握調(diào)薪的合理性？

2.如何控制調(diào)薪的法律風(fēng)險？

3.正?？蹨p工資與克扣工資的認(rèn)定與風(fēng)險防范；

4.遲到一次罰款50元的規(guī)定是否有效？

5.員工不提前通知及離職，公司能否扣除一個月工資作為賠償？

6.如何設(shè)計扣減工資的條款？

7.拖欠工資與克扣工資的仲裁時效

四、勞動合同解除/終止與工資及相關(guān)款項的支付

（一）勞動合同解除/終止的區(qū)別與運(yùn)用

1.如何認(rèn)定未及時足額支付勞動報酬？

2.勞動合同違法解除至恢復(fù)履行勞動合同期間，員工損失如何支付？

3.代通知金如何計算？勞動合同解除后，何時支付員工的工資？

（二）經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償與賠償金

1.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償支付情形以及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償如何計算？

2.員工未履行交接手續(xù)，可否不發(fā)工資和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

3.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償金、代通知金如何計算個人所得稅？

4.履行裁判文書中確定的數(shù)額時，可否扣除個人所得稅？

（三）與勞動合同解除/終止相關(guān)的其他款項支付問題

1.競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何計算？

2.競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償如何支付？

3.醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)如何計算？

4.解除/終止勞動合同的競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償如何計算個人所得稅？

五、企業(yè)違法賠償金（二倍工資問題）

（一）二倍工資適用情形

1.未簽書面勞動合同

2.未簽訂無固定期限勞動合同

（二）二倍工資的計算及司法實踐

1.二倍工資如何計算？年終獎是否計入二倍工資？

2.二倍工資的仲裁時效如何計算？

六、如何做好招聘錄用與試用期管理

1、招聘錄用管理的法律依據(jù)？招聘需要哪些準(zhǔn)備工作？

2、招聘公告的制作注意哪些問題？人員甄選時需注意哪些問題？

3、背景調(diào)查時注意事項？如何安排入職體檢？有哪些注意事項？

4、錄用通知書如何設(shè)計？是否可以撤回？什么情形下可以撤回？

5、試用期管理主要法律依據(jù)？試用期錄用條件如何設(shè)計？

6、試用期管理流程如何設(shè)計？試用期期間如何考核？

七、員工離職的法律風(fēng)險防范與用工成本控制

1、職工離職的類型；

2、辭退員工的法定類型與操作要領(lǐng)？

3、協(xié)商一致解除：誰是“動議方”？

4、企業(yè)單方解除：區(qū)分“過錯性”與“非過錯性”？

5、“三金”應(yīng)用實務(wù)：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金？

6、員工“不辭而別”：能否追究法律責(zé)任？

7、訓(xùn)練：解除合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償及各類賠償計算

8、超過醫(yī)療期，員工無法勝任工作，也不同意解聘，如何處理？

八、績效管理與崗位調(diào)整

1、企業(yè)單方調(diào)整崗位，員工往往可被迫解除合同并索賠補(bǔ)償，如何規(guī)避？

2、調(diào)崗時沒有書面確認(rèn)，到新崗位工作2個月后能否要求恢復(fù)到原崗位？

3、可否對“三期內(nèi)”女職工進(jìn)行調(diào)崗、調(diào)薪？

4、員工認(rèn)同績效結(jié)果，為什么在“不勝任工作”引發(fā)的爭議中還是敗訴？

5、為什么企業(yè)根據(jù)績效結(jié)果支付績效獎金，最終被認(rèn)定非法克扣工資？

6、法律上如何證明勞動者“不能勝任工作”？

7、對績效考核不合格的員工，如何合法辭退？

8、績效正態(tài)分布往往強(qiáng)制劃分5%的員工為不合格者，是否合法？

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